使用“扫一扫”即可将网页分享至朋友圈。
家族企业利用离岸信托解决避税需求 未必如其所愿
2018-09-06 15:00:00 来源：新浪财经综合
避免家族财富传承过程中面临的高额遗产税是很多离岸信托委托人的重要初衷之一。一位服务于国内家族企业的的律师就告诉记者，“伴随近几年中国企业走出去，不少家族企业的财产遍布世界各地，同时也面临着各国不同的遗产法规定，所以，选择离岸地区的信托法及其结构就成为解决避税需求的重要路径。”
美国Mark Merric律师事务所合伙人罗战（Mark Merric）就表示，目前国际上包括加拿大、法国、德国、日本、韩国、英国、美国在内，都征收高额的遗产税和赠予税，税率为财富市场价值的40%~60%（加拿大是财富增值的50%），这也就是为什么全球比较大的家族企业纷纷选择离岸信托的一个重要原因。
在解释如何通过离岸信托架构控制中国境内的资产时，CIL GROUP LTD的执行董事刘有辉指出，主要步骤是通过信托设立一个特殊目的公司，然后再设立一个外商投资企业，去控制在中国的股权、动产和商业不动产，但不能控制现金和民用地产。
而在设立特殊目的公司和外商投资企业的过程中，改变受益人的国籍，进而享受免税待遇也是信托结构设计者考虑的重要方面。以龙光地产纪氏家族信托设计为例，创始人纪海鹏用3年半的时间，经过复杂的层层安排将自己的股份全部转移给女儿纪凯婷，后者又将股份全部转移给自己和家人，作为受益人的家族信托。
正是由此设计，纪氏家族实现了合法的税务安排，由于家族信托的委托人纪凯婷为居住在香港的圣基茨公民，受托人（瑞士信贷信托公司）是注册于离岸税务天堂的信托机构，那么信托内持有资产的增值在继续保留其中的时候享受免税待遇。作为受益人之一的纪小姐，是香港居民和圣基茨公民，如果将来她接受信托的分红分配，根据这两个地区的法律，也没有税务负担。
但是离岸信托的复杂性就在于，目前行之有效的案例并不能代表未来如其所愿的落实，比如在各个国家相继发起的“全球追税”的大的政策背景下，离岸信托的税收优化功能或许要打个问号。
郭升玺就曾撰文指出，如美国、加拿大等国由于其全球征税，搭配FATCA、AEOI协定等陆续出台，因此对信托架构必须进行穿透。譬如美国籍委托人就必须在IRS税务申报中告知其离岸信托委托人、受托人、受益人及信托资产细节，而加拿大也规定即使新移民在移民前已经持有信托，而成为加拿大居民后却继续往信托内增加资产者，信托资产立刻被“玷污”而需要交税。因此，“家族信托具有完全避税避债的功能实则是一种误解”。
“对于离岸家族信托，还要考虑财产地和离岸地之间的税法和税率规定，看这两个地方的国家有没有相关的税收协定，否则可能会造成重复纳税。”京都律师事务所家族信托法律事务中心高级顾问高慧云进一步指出。
“都市财经”的新闻页面文章、图片、音频、视频等稿件均为自媒体人、第三方机构发布或转载。如稿件涉及版权等问题，请与
我们联系删除或处理，客服邮箱admin@5iecity.net，稿件内容仅为传递更多信息之目的，不代表本网观点，亦不代表本网站赞同
其观点或证实其内容的真实性。
- 声音提醒
- 60秒后自动更新
【33家苹果概念公司上半年盈利，近八成正增长 Wind数据显示，截至8月27日晚，有37家苹果概念公司披露半年度报告。上半年，33家公司实现盈利，其中26家公司净利润同比实现正增长，占比近八成。券商分析称，预计下半年苹果AirPods产品出货量持续增长，苹果5G手机换机周期将至，苹果产业链相关公司有望受益。（中证报）
06:34蔚来宣布拟发行7500万股美国存托股份（ADS）。
06:28【合理区间双向波动 人民币“弹回”年初高位】屡破阻力位后，人民币对美元汇率重回1月下旬高位。近三个月，人民币对美元汇率总体升值，在7月重返“6时代”后，近期继续上探。分析人士认为，美元走弱、中国经济持续复苏、人民币资产吸引力提升，是人民币升值的重要因素。总体而言，人民币对美元汇率弹性十足，呈现围绕合理均衡水平双向波动态势。（中证报）
06:23据媒体报道：TikTok要求竞购方出资300亿美元收购其美国业务。
06:21特斯拉CEO马斯克：美国内华达州超级工厂遭遇严重的网络袭击。
06:20【中证报头版：合理区间双向波动，人民币“弹回”年初高位】屡破阻力位后，人民币对美元汇率重回1月下旬高位。近三个月，人民币对美元汇率总体升值，在7月重返“6时代”后，近期继续上探。分析人士认为，美元走弱、中国经济持续复苏、人民币资产吸引力提升，是人民币升值的重要因素。总体而言，人民币对美元汇率弹性十足，呈现围绕合理均衡水平双向波动态势。
06:05【英媒：中国国内航空市场下月将“完全恢复”】ForwardKeys的数据显示，本月中国国内机场的客流达到2019年同期的86%。随着新增病例的减少，更多航班恢复运行，目前机票预订量已恢复到98%，其中大部分是8月中下旬的旅行。ForwardKeys公司副总裁奥利维尔·庞蒂预测，中国国内航空市场将在9月初全面恢复，这是基于多种因素，如疫情持续得到控制，航空公司继续“大力促销”。在新的免税政策助力下，海南度假胜地三亚的旅游出现强劲复苏。（环球网）
06:03【证券日报头版评论：科创板魅力绽放，蚂蚁上市或将引发羊群效应】蚂蚁集团的上市将大幅提升科创板的融资能力和融资水平，同时也将在市场上产生羊群效应，会吸引更多企业在科创板上市。对于刚刚一周岁的科创板，面对蚂蚁集团这个独角兽，既考验科创板的接纳能力也是对科创板承受能力的测试。蚂蚁集团的上市只是一个开始，接下来，将会有更多的优质科技创新企业“寻香而来”，借助科创板实现企业的高质量发展。
05:59离岸人民币（CNH）兑美元北京时间04:59报6.8887元，较周三纽约尾盘跌80点，盘中整体交投于6.8688-6.8937元区间。
05:11标普500指数11大板块涨跌各异，8大板块收涨，3大板块收跌；其中，金融板块领涨，其次是房地产板块；电信业务板块领跌，其次是非日常生活消费品板块。
05:08美股各大类资产类ETF中，恐慌指数做多-iPath领涨，涨超3%，盘中一度涨超11%；其次是美国房地产ETF，涨1.47%；美国国债20+年ETF-iShares领跌，跌1.7%，其次是美国布伦特原油基金，跌1.27%。
04:39市场消息：TikTok工程师据悉针对关闭美国业务可能性制定预案。
04:35New Steet Research首次覆盖台积电台股，并给予其买入初始评级，目标价为640台币。
04:30摩根士丹利将瑞声科技评级下调至低配，目标价为38港元。
04:30【戴尔季度盈利和营收均超预期，股价盘后涨近6%】戴尔二季度经调整EPS 1.92美元，市场预期1.38美元。 二季度经调整营收228亿美元，市场预期225亿美元
04:26
